Fiscale gevolgen bij het erven van een BV
Het erven van aandelen in een BV lijkt aantrekkelijk, maar het brengt vaak aanzienlijke fiscale consequenties met zich mee. Erfgenamen worden bijna altijd geconfronteerd met erfbelasting over de waarde van de geërfde aandelen. Bovendien kan er inkomstenbelasting (box 2) verschuldigd zijn over de waardestijging van de aandelen. In specifieke situaties, zoals bij een passieve of beleggings-BV, kan de gecombineerde belastingdruk oplopen tot wel 55% van de waarde van de geërfde aandelen. Dit maakt het essentieel om goed voorbereid te zijn wanneer u aandelen in een BV erft.
Belastingtips: zo beperkt u de fiscale druk
Maak gebruik van de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR)
Voor actieve ondernemingen kunt u wellicht gebruikmaken van de bedrijfsopvolgingsregeling, die een vrijstelling biedt voor een groot deel van de erfbelasting. Let op: deze faciliteit geldt niet voor beleggings-BV’s en andere passieve vennootschappen.
Timing en voorbereiding
Het is verstandig om al tijdens het leven van de aandeelhouder een goede estate planning op te zetten. Denk aan het tijdig overdragen van aandelen of het aanpassen van de statuten, zodat de onderneming fiscaal als ‘actief’ wordt beschouwd, waardoor u onder de gunstige regels van de BOR kunt vallen.
Voorkom directe verkoop door liquiditeitsproblemen
Omdat de Belastingdienst direct belasting kan heffen, kunnen erfgenamen soms worden gedwongen aandelen of activa te verkopen om aan de fiscale verplichtingen te kunnen voldoen. Houd rekening met deze scenario’s en laat vooraf berekenen hoeveel liquiditeit er nodig is om belastingen te betalen.
Let op de driejaarstermijn
Als u via schenking of erfenis aandelen krijgt, moet u meestal minstens drie jaar eigenaar blijven van de aandelen én moet het bedrijf drie jaar worden voortgezet. Wordt hier niet aan voldaan, dan kan de belastingvrijstelling terugvallen.
Veelgemaakte fouten bij het erven van aandelen in een BV
Te weinig aandacht voor beleggings-BV’s
Erfgenamen onderschatten vaak de fiscale gevolgen van beleggings-BV’s. Voor deze passieve vennootschappen geldt geen fiscale vrijstelling in box 2. Dit kan leiden tot een fors hogere belastingaanslag dan verwacht.
Verkeerde waardering van de aandelen
De waarde van de aandelen dient zorgvuldig te worden vastgesteld. Een te hoge inschatting leidt tot hogere erfbelasting, terwijl een te lage waardering kan leiden tot discussie met de Belastingdienst.
Praktische adviezen voor erfgenamen
- Laat u tijdig adviseren door een specialist in estate planning.
- Breng de structuur van de onderneming en haar activa in kaart.
- Overweeg het treffen van voorzieningen voor voldoende liquiditeit bij de BV of privé.
- Blijf op de hoogte van wijzigingen in fiscale wet- en regelgeving.
De oplossing voor erfenis- en schenkingsplanning
Bij Erfcare helpen we mensen met het zorgvuldig plannen van hun erfenis en schenkingen, zodat alles juridisch en financieel optimaal is geregeld. Een onduidelijke nalatenschap kan leiden tot complicaties voor erfgenamen, maar ook fiscale nadelen met zich meebrengen. Onze oplossing biedt zekerheid en overzicht, zowel voor de gever als de ontvanger. Met onze geavanceerde expertise profiteer je van fiscale voordelen en juridische valkuilen te vermijden.
Via Erfcare kun je direct via een gratis intake spreken met een fiscalist voor persoonlijk advies en eenvoudig juridische documenten regelen via een notaris. Zo zorg je ervoor dat jouw nalatenschap goed is vastgelegd en dat je geliefden niet met onnodige zorgen achterblijven.
Begin vandaag nog met het plannen van je erfenis en schenkingen: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Moet ik altijd erfbelasting betalen als ik aandelen in een BV erf?
Ja, in bijna alle gevallen betaalt u erfbelasting over de waarde van de geërfde aandelen. Afhankelijk van het soort BV en uw relatie tot de overledene, kunt u mogelijk gebruikmaken van vrijstellingen.
Wat is het verschil tussen een actieve en een passieve BV voor de belasting?
Een actieve BV voert een onderneming en komt meestal in aanmerking voor fiscale vrijstellingen zoals de bedrijfsopvolgingsregeling. Een passieve BV, zoals een beleggings-BV, kent deze vrijstellingen doorgaans niet, wat tot een hogere belastingdruk leidt.
Ik erf een beleggings-BV, welke belastingen kan ik verwachten?
Bij een beleggings-BV betaalt u doorgaans erfbelasting, inkomstenbelasting in box 2 over de waarde van de aandelen minus de verkrijgingsprijs en mogelijk vennootschapsbelasting over bijvoorbeeld een vrijgevallen pensioen in de BV.
Wat kan ik doen om de erfbelasting te beperken bij het erven van een BV?
Begin tijdig met estate planning, pas eventueel de structuur van de BV aan en informeer bij een fiscalist naar de mogelijkheden van de bedrijfsopvolgingsregeling of andere aftrekposten en vrijstellingen.
Fiscaal & juridisch goed gegereld met Erfcare
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw nalatenschap goed geregeld is. Met Erfcare krijg je direct inzicht in erfbelasting, schenkingen en juridische documenten.