Partnerpensioen en erfbelasting: uw complete gids

Partnerpensioen en erfbelasting zijn onlosmakelijk met elkaar verbonden wanneer een partner overlijdt. Het partnerpensioen kan naast inkomen ook gevolgen hebben voor de erfbelasting. In dit artikel leest u alles over de vrijstellingen, tarieven en praktische tips om zo optimaal mogelijk om te gaan met partnerpensioen en erfbelasting.

Wat is het verschil tussen partnerpensioen en erfbelasting?

Het partnerpensioen is het deel van het pensioen waarop de partner van een overleden werknemer recht heeft. Dit wordt vaak uitgekeerd als maandelijkse uitkering na overlijden van de partner.
Erfbelasting is belasting die geheven wordt over de waarde van de erfenis die iemand ontvangt bij het overlijden van zijn of haar partner.

Vrijstellingen voor partners bij erfbelasting

In 2025 geldt er een ruime vrijstelling voor partnerpensioen en erfbelasting. Partners zijn tot een bedrag van € 804.698 vrijgesteld van erfbelasting. Dit geldt automatisch voor gehuwden, geregistreerde partners en samenwonenden die aan de voorwaarden voldoen. Pas over het bedrag boven deze vrijstelling betaalt u erfbelasting.

Voorwaarden voor de partnervrijstelling

• U bent getrouwd, geregistreerd partner of voldoet aan de eisen voor een fiscaal partnerschap.
• U woont samen op hetzelfde adres en heeft een samenlevingscontract (voor sommige situaties verplicht).
• U heeft geen bloedverwantschap in de eerste lijn (bijvoorbeeld ouder-kind).

Tarieven erfbelasting voor partners

Valt het erfdeel van de partner boven de vrijstelling? Dan betaalt u over het meerdere erfbelasting. Voor partners gelden de volgende tarieven:

• Over het bedrag tot € 154.197: 10%
• Over het meerdere: 20%

Voor kinderen, kleinkinderen en overige erfgenamen gelden andere (veelal hogere) tarieven en lagere vrijstellingen.

Voorbeeldberekening erfbelasting voor partners

Stel: de erfenis bedraagt € 900.000. De eerste € 804.698 is vrijgesteld. Over de resterende € 95.302 betaalt de partner 10% erfbelasting. Het uiteindelijke bedrag aan erfbelasting bedraagt dan € 9.530.

Belangrijkste aandachtspunten bij partnerpensioen en erfbelasting

• Controleer of uw partner recht heeft op de partnervrijstelling.
• Houd rekening met fiscale voordelen of nadelen bij samenwonen zonder registratie.
• Maak goede afspraken in een samenlevingscontract over de verdeling van pensioenen en vermogen.
• Denk ook aan het opnemen van een testament om fiscale verrassingen te voorkomen.

De oplossing voor erfenis- en schenkingsplanning

Bij Erfcare helpen we mensen met het zorgvuldig plannen van hun erfenis en schenkingen, zodat alles juridisch en financieel optimaal is geregeld. Een onduidelijke nalatenschap kan leiden tot complicaties voor erfgenamen, maar ook fiscale nadelen met zich meebrengen. Onze oplossing biedt zekerheid en overzicht, zowel voor de gever als de ontvanger. Met onze geavanceerde expertise profiteer je van fiscale voordelen en juridische valkuilen te vermijden.

Via Erfcare kun je direct via een gratis intake spreken met een fiscalist voor persoonlijk advies en eenvoudig juridische documenten regelen via een notaris. Zo zorg je ervoor dat jouw nalatenschap goed is vastgelegd en dat je geliefden niet met onnodige zorgen achterblijven.

Begin vandaag nog met het plannen van je erfenis en schenkingen: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is de vrijstelling voor partners bij erfbelasting in 2025?

In 2025 bedraagt de vrijstelling voor partners € 804.698. U betaalt pas erfbelasting over het bedrag dat boven deze grens uitkomt.

Moet ik erfbelasting betalen over een ontvangen partnerpensioen?

Een partnerpensioen wordt als inkomen gezien en valt niet onder de erfbelasting, maar soms kan er toch overlap zijn in fiscale behandeling afhankelijk van de precieze vorm en uitkering.

Wat zijn de tarieven erfbelasting voor partners?

Partners betalen 10% erfbelasting over het deel van de erfenis tot € 154.197 boven de vrijstelling en 20% over het meerdere.

Ben ik automatisch fiscaal partner voor erfbelasting?

U bent fiscaal partner als u getrouwd bent, een geregistreerd partnerschap heeft of samenwoont met een notarieel samenlevingscontract en aan de wettelijke voorwaarden voldoet.