Schenkbelasting en erfbelasting combineren: hoe werkt het?

Samenloop van schenkbelasting en erfbelasting: wat moet u weten?

Schenkbelasting en erfbelasting combineren is een actueel onderwerp als er vlak voor het overlijden van een schenker een schenking plaatsvindt. In veel gevallen moeten erfgenamen opletten dat zij niet dubbel belasting betalen over hetzelfde bedrag. Dit komt doordat de Belastingdienst in specifieke situaties schenkingen meetelt bij het bepalen van de erfbelasting. Wie goed op de hoogte is van de samenloop tussen deze belastingen, kan onaangename verrassingen voorkomen en belasting optimaliseren.

Wat betekent samenloop?

Samenloop betekent dat een schenking kort voor het overlijden van de schenker niet alleen onder de schenkbelasting valt, maar ook bij de erfbelasting wordt betrokken. De bekendste regel hierbij is de zogenaamde 180-dagenregeling. Als een schenking binnen 180 dagen voor het overlijden van de schenker heeft plaatsgevonden, telt de Belastingdienst het bedrag op bij de nalatenschap. Hierdoor kan dubbele belasting ontstaan, tenzij de wet voorziet in verrekening.

Regels en aandachtspunten bij schenk- en erfbelasting

De 180-dagenregeling

Volgens artikel 12 Successiewet moet u rekening houden met de 180-dagenregeling. Dit betekent dat een schenking binnen zes maanden voor overlijden door de Belastingdienst wordt behandeld als onderdeel van de nalatenschap. Over deze schenking is dan in principe zowel schenkbelasting als erfbelasting verschuldigd. De wet regelt echter dat er geen dubbele heffing mag ontstaan. De reeds betaalde schenkbelasting wordt daarom verrekend met de af te dragen erfbelasting.

Vrijstellingen en tarieven

Zowel de schenk- als erfbelasting kent vrijstellingen. U mag per kalenderjaar een bepaald bedrag belastingvrij schenken. Dit bedrag verschilt per relatie tot de ontvanger. Zijn de bedragen hoger dan de vrijstelling, dan betaalt u belasting over het meerdere. De tarieven zijn progressief en verschillen per groep (kinderen, kleinkinderen, overigen).

Praktische voorbeelden: hoe werkt de combinatie?

Voorbeeld van samenloop in de praktijk

Stel: u ontvangt op 1 december een schenking van uw ouder. De schenker overlijdt op 1 mei het jaar erop. Omdat deze schenking binnen 180 dagen voor het overlijden plaatsvindt, telt de Belastingdienst het bedrag op bij de erfenis. U betaalt, na verrekening van de schenkbelasting, mogelijk extra belasting als het totale bedrag boven de vrijstelling uitkomt.

Partners en samenvoeging

Ontvangt u samen met uw partner een schenking of erfenis van dezelfde persoon? Dan worden de bedragen bij elkaar opgeteld voor de belasting, en mag u samen maar één keer de vrijstelling toepassen. U wordt door de Belastingdienst als één persoon gezien voor de toepassing van tarieven en vrijstellingen.

Tips voor het slim combineren van schenken en erven

• Plan schenkingen tijdig, bij voorkeur ruim buiten de 180-dagenperiode
• Houd rekening met de jaarlijkse vrijstellingen om fiscaal voordeel te maximaliseren
• Laat u adviseren bij grotere schenkingen om dubbele belasting te voorkomen
• Controleer altijd of er mogelijkheden bestaan voor teruggave of verrekening

De oplossing voor erfenis- en schenkingsplanning

Bij Erfcare helpen we mensen met het zorgvuldig plannen van hun erfenis en schenkingen, zodat alles juridisch en financieel optimaal is geregeld. Een onduidelijke nalatenschap kan leiden tot complicaties voor erfgenamen, maar ook fiscale nadelen met zich meebrengen. Onze oplossing biedt zekerheid en overzicht, zowel voor de gever als de ontvanger. Met onze geavanceerde expertise profiteer je van fiscale voordelen en juridische valkuilen te vermijden.

Via Erfcare kun je direct via een gratis intake spreken met een fiscalist voor persoonlijk advies en eenvoudig juridische documenten regelen via een notaris. Zo zorg je ervoor dat jouw nalatenschap goed is vastgelegd en dat je geliefden niet met onnodige zorgen achterblijven.

Begin vandaag nog met het plannen van je erfenis en schenkingen: Aanmelden

Veelgestelde vragen

Wat is de 180-dagenregeling bij schenk- en erfbelasting?

Als u binnen 180 dagen vóór het overlijden van iemand een schenking ontvangt, telt deze schenking mee voor de erfbelasting. De reeds betaalde schenkbelasting mag u verrekenen met de erfbelasting.

Kan ik dubbele belasting voorkomen bij schenken vlak voor overlijden?

Ja, de wet regelt dat schenk- en erfbelasting niet dubbel worden geheven. De betaalde schenkbelasting wordt in mindering gebracht op de erfbelasting over hetzelfde bedrag, zodat u niet dubbel belast wordt.

Gelden er vrijstellingen bij het combineren van schenk- en erfbelasting?

Ja, er zijn verschillende vrijstellingen voor zowel schenk- als erfbelasting. De hoogte van de vrijstelling hangt af van de relatie tussen schenker en ontvanger, bijvoorbeeld kinderen of kleinkinderen.

Hoe zit het als mijn partner en ik allebei een schenking krijgen?

U en uw partner worden voor de belasting vaak als één persoon gezien als u van dezelfde schenker een gift ontvangt. Dat betekent dat u gezamenlijk maar één keer de vrijstelling mag toepassen.