Wat houdt de TBS-regeling bij onroerend goed erfenis in?
De TBS-regeling bij onroerend goed erfenis is een fiscale regeling die van toepassing kan zijn wanneer onroerende zaken uit een erfenis ter beschikking worden gesteld aan bijvoorbeeld een vennootschap van een familielid. Dit betekent dat als u een huis, bedrijfspand of grond uit een nalatenschap verkrijgt en deze aan een verbonden persoon of onderneming ter beschikking stelt, u te maken krijgt met de regels van de TBS-regeling.
Wanneer geldt de TBS-regeling bij geërfd onroerend goed?
De TBS-regeling is van toepassing als u, na het verkrijgen van onroerend goed uit een erfenis, dit pand ter beschikking stelt aan bijvoorbeeld de BV van uw partner, kind of ander verbonden persoon. Ook als er meerdere erfgenamen zijn en het eigendom gedeeld is, kan de regeling van toepassing zijn. De Belastingdienst kijkt naar de feitelijke situatie, zoals het gebruik van het pand voor zakelijke doeleinden van een verbonden persoon of onderneming.
Wie vallen onder de verbonden personen?
Verwanten zoals kinderen, ouders, (groot)ouders, broers, zussen en (ex-)partners worden in de regel als verbonden personen gezien. Ook als u samen met hen een onderneming of BV bezit, kan de TBS-regeling van kracht zijn.
Belangrijke aandachtspunten en voordelen van de TBS-regeling
Fiscaal resultaat en belastingheffing
Het inkomen uit het ter beschikking stellen van het geërfde onroerend goed wordt fiscaal belast als resultaat uit overige werkzaamheden. Kosten zoals hypotheekrente, onderhoud en afschrijving zijn aftrekbaar. De inkomsten en uitgaven worden jaarlijks opgegeven en belast tegen progressief tarief in box 1.
Bedrijfsopvolgingsfaciliteiten en vrijstellingen
Bij een reële bedrijfsopvolging kunnen er onder voorwaarden bedrijfsopvolgingsfaciliteiten van toepassing zijn, waardoor een deel van het vermogen is vrijgesteld van belasting. De erflater moet het bedrijf of de aandelen ten minste één jaar bezeten hebben en de erfgenaam moet het bedrijf minimaal vijf jaar voortzetten. Wordt hieraan niet voldaan, dan vervalt de vrijstelling.
Voorbeeld uit de praktijk: hoofdgerechtigheid en vruchtgebruik
Soms worden bij een erfenis het eigendom (hoofdgerechtigheid) en het vruchtgebruik van onroerend goed gesplitst. Ook dan kan de TBS-regeling spelen, bijvoorbeeld als de hoofdgerechtigden het pand zakelijk laten gebruiken door een verbonden persoon. In dat geval wordt het resultaat aan de betreffende erfgenamen toegerekend.
Conclusie
De TBS-regeling bij onroerend goed uit een erfenis kan fiscaal complexe gevolgen hebben. Het is van belang om goed te laten beoordelen of en hoe de TBS-regeling op uw situatie van toepassing is. Wilt u weten hoe u optimaal gebruikmaakt van de fiscale mogelijkheden? Neem dan contact op met Erfcare voor persoonlijk advies.
De oplossing voor erfenis- en schenkingsplanning
Bij Erfcare helpen we mensen met het zorgvuldig plannen van hun erfenis en schenkingen, zodat alles juridisch en financieel optimaal is geregeld. Een onduidelijke nalatenschap kan leiden tot complicaties voor erfgenamen, maar ook fiscale nadelen met zich meebrengen. Onze oplossing biedt zekerheid en overzicht, zowel voor de gever als de ontvanger. Met onze geavanceerde expertise profiteer je van fiscale voordelen en juridische valkuilen te vermijden.
Via Erfcare kun je direct via een gratis intake spreken met een fiscalist voor persoonlijk advies en eenvoudig juridische documenten regelen via een notaris. Zo zorg je ervoor dat jouw nalatenschap goed is vastgelegd en dat je geliefden niet met onnodige zorgen achterblijven.
Begin vandaag nog met het plannen van je erfenis en schenkingen: Aanmelden
Veelgestelde vragen
Wat is de TBS-regeling precies?
De TBS-regeling houdt in dat inkomsten uit vermogensbestanddelen die ter beschikking worden gesteld aan een verbonden persoon of diens onderneming fiscaal als resultaat uit overige werkzaamheden worden belast.
Wanneer geldt de TBS-regeling bij een geërfd huis?
Zodra u een woning erft en deze ter beschikking stelt aan bijvoorbeeld de onderneming van een familielid, wordt de TBS-regeling van kracht en moet het resultaat uit verhuur of gebruik worden opgegeven in box 1.
Hoe wordt het fiscale resultaat berekend?
Het resultaat wordt berekend door de opbrengsten van het ter beschikking stellen van het vastgoed te verminderen met de kosten, waaronder rente, afschrijving en onderhoud. U wordt hierover jaarlijks belast.
Kan ik gebruikmaken van vrijstellingen bij bedrijfsopvolging?
Ja, onder voorwaarden geldt er een bedrijfsopvolgingsfaciliteit, mits er sprake is van een reële bedrijfsopvolging en de bezitseis en voortzettingseis worden gehaald. Laat u hierover altijd goed adviseren.
Fiscaal & juridisch goed gegereld met Erfcare
Voorkom onverwachte kosten en zorg ervoor dat jouw nalatenschap goed geregeld is. Met Erfcare krijg je direct inzicht in erfbelasting, schenkingen en juridische documenten.